Aν ήμουν CFO μιας μικρομεσαίας επιχείρησης, αυτά θα κοιτούσα κάθε Δευτέρα
Δεν θα ξεκινούσα τη Δευτέρα κοιτάζοντας μόνο τον τζίρο.
Ούτε θα περίμενα το τέλος του μήνα για να δω αν «πήγαμε καλά».
Θα ήθελα κάθε Δευτέρα το πρωί ένα μικρό CFO Dashboard μπροστά μου.
Όχι 30 σελίδες reports.Όχι δεκάδες KPIs.
Μερικούς αριθμούς που μπορούν πραγματικά να μου πουν πού βρίσκεται η επιχείρηση και τι χρειάζεται προσοχή αυτή την εβδομάδα.
1. Cash Position — Πόσα χρήματα έχουμε πραγματικά;
Τραπεζικοί λογαριασμοί.Ταμείο.Διαθέσιμη ρευστότητα.
Και αμέσως μετά η σημαντικότερη ερώτηση:
Πόσα από αυτά είναι πραγματικά διαθέσιμα αφού λάβουμε υπόψη τις υποχρεώσεις των επόμενων εβδομάδων;
Γιατί άλλο «έχω €100.000 στην τράπεζα» και άλλο «έχω €100.000 αλλά €85.000 πληρωμές μέσα στις επόμενες 20 ημέρες».
2. Cash Flow Forecast — Τι έρχεται τις επόμενες 4–8 εβδομάδες;
Περιμένω εισπράξεις €Χ.Έχω πληρωμές €Υ.
Πότε εμφανίζεται πιθανή πίεση στη ρευστότητα;
Το cash flow δεν πρέπει να μας λέει μόνο τι συνέβη.
Πρέπει να μας προειδοποιεί για αυτό που έρχεται.
3. Accounts Receivable — Ποιοι μας χρωστάνε;
Δεν με ενδιαφέρει μόνο το συνολικό υπόλοιπο πελατών.
Θέλω aging:
0–30 ημέρες31–60 ημέρες61–90 ημέρες90+ ημέρες
Και κυρίως:
Ποιες απαιτήσεις αρχίζουν να γίνονται επικίνδυνες;
Μια πώληση χωρίς είσπραξη δεν χρηματοδοτεί τη λειτουργία της επιχείρησης.
4. Sales & Gross Margin — Τι πουλήσαμε και με τι περιθώριο;
Ο τζίρος από μόνος του μπορεί να είναι παραπλανητικός.
Θα κοιτούσα:
Sales vs BudgetSales vs προηγούμενη περίοδοGross Margin %Margin ανά προϊόν, υπηρεσία ή πελάτη
Γιατί μια επιχείρηση μπορεί να αυξάνει τις πωλήσεις της και ταυτόχρονα να χειροτερεύει την κερδοφορία της.
5. Expenses — Πού αρχίζουμε να ξεφεύγουμε;
Όχι απλώς συνολικά έξοδα.
Actual vs Budget.
Πού υπάρχει απόκλιση;Είναι προσωρινή ή επαναλαμβανόμενη;Υπάρχει κόστος που αυξάνεται ταχύτερα από τον τζίρο;
Οι μικρές αποκλίσεις έχουν την τάση να γίνονται μεγάλες όταν κανείς δεν τις παρακολουθεί.
6. Working Capital — Πού είναι δεσμευμένα τα χρήματά μας;
Πελάτες.Αποθέματα.Προμηθευτές.
Μια επιχείρηση μπορεί να είναι κερδοφόρα στα αποτελέσματα και ταυτόχρονα να αντιμετωπίζει σοβαρό πρόβλημα ρευστότητας.
Το working capital πολλές φορές εξηγεί το γιατί.
7. Οι 3 αριθμοί που δεν περίμενα
Κάθε Δευτέρα θα ζητούσα κάτι ακόμη:
«Δείξε μου τις τρεις μεγαλύτερες αποκλίσεις από αυτό που περιμέναμε.»
Ένας πελάτης που καθυστέρησε σημαντικά.
Ένα κόστος που ξέφυγε.
Ένα προϊόν του οποίου το margin μειώθηκε.
Μια ξαφνική πτώση στις παραγγελίες.
Γιατί πολλές φορές το σημαντικότερο KPI δεν είναι αυτό που παρακολουθούμε.
Είναι αυτό που άλλαξε ξαφνικά.
Το πραγματικό ζητούμενο, όμως, δεν είναι να δημιουργήσουμε περισσότερα reports.
Είναι να δημιουργήσουμε μια εβδομαδιαία οικονομική ρουτίνα διοίκησης.
Κάθε Δευτέρα η διοίκηση μιας επιχείρησης θα πρέπει να μπορεί μέσα σε 15–20 λεπτά να απαντήσει:
Έχουμε αρκετή ρευστότητα;Εισπράττουμε εγκαίρως;Διατηρούμε τα περιθώριά μας;Ελέγχουμε τα έξοδά μας;Και υπάρχει κάτι που πρέπει να διορθώσουμε αυτή την εβδομάδα;
Αυτό είναι, κατά τη γνώμη μου, ένα από τα μεγαλύτερα βήματα μετάβασης από το:
«βλέπω τα οικονομικά στοιχεία της επιχείρησης»
στο:
«διοικώ την επιχείρηση μέσα από τα οικονομικά στοιχεία».
Και αυτή ακριβώς είναι η διαφορά ανάμεσα στο reporting και στο financial control.
Σχόλια